Falemos de uma das maiores – se não a maior, de facto – reformas fiscais sobre as vendas para o comércio electrónico. E isso porque as alterações do IVA se aplicam na UE. Conhece-as?
O regulamento entrou em vigor a 01 de Julho, por isso aqui estão os pontos-chave para ter a certeza de que é claro como o IVA é gerido entre os países membros quando se trata de vendas online.
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Legislação desde 1993
A legislação da UE sobre impostos sobre as vendas é basicamente a mesma desde 1993. As vendas em linha e a presença do comércio electrónico são agora o mesmo que eram então? A resposta é não. É por isso que a alteração da regulamentação do IVA era uma necessidade.
Nessa altura, o principal objectivo e preocupação era que as pequenas e médias empresas que vendiam ou enviavam mercadorias para outros países europeus não tivessem de se registar para efeitos de IVA em todos eles, independentemente das vendas (mesmo que fossem mínimas). Em termos económicos, isto teria sido um fardo para as PME, uma vez que contratar um consultor fiscal é um custo elevado.
Para resolver este problema, foram estabelecidos “limiares de entrega” em 1993 para que, se as pequenas empresas não os ultrapassassem, pudessem ser tributadas nas suas remessas intracomunitárias pela repartição de finanças do seu Estado de residência.
O limiar de entrega foi fixado em 100.000 euros, mas muitos Estados-Membros reduziram-no para 35.000 euros (excepto Alemanha, Países Baixos e Luxemburgo, que o mantiveram em 100.000 euros)
OK, então o que é que aconteceu? Então, o que mudou agora?
Novas regras do comércio electrónico do IVA
O Decreto-Lei Real 7/2021, apresentado a 27 de Abril, declara que a partir de 1 de Julho de 2021, os envios para outros países da UE serão quase sempre tributados nos países de destino.
porque é que é este o caso? Porque os limiares de que falei anteriormente já não se aplicarão. No seu lugar está um novo limiar: 10.000 euros para toda a União Europeia.
Por outras palavras, no caso das vendas à distância (que são remessas transfronteiriças para consumidores finais residentes na UE), se excederem este novo limiar de 10.000 euros (estamos sempre a falar de valor líquido), devem ser tributadas no país de destino. Por outras palavras, no país para o qual a venda ou entrega de mercadorias foi feita.
Portanto, se for este o caso da sua empresa – que vende a particulares em qualquer país europeu por mais de 10.000 euros por ano – tem de pagar IVA no Estado Membro onde os seus compradores residem ou estão localizados.
Mais especificamente, este limiar comum aplicar-se-á a partir de 1 de Julho de 2021 para os seguintes casos:
- Vendas à distância intracomunitárias
- Prestação de serviços digitais (tais como streaming ou e-books)
Mas, claro, isto aplica-se a partir de 01 de Julho. Como gerir a primeira metade de 2021? Como gerir tudo em geral a partir de agora? Através do One-Stop-Shop.
o que é o One Stop Shop (OSS)?
O One Stop Shop é uma plataforma desenvolvida localmente por cada Estado Membro da UE. De facto, deveria ter estado em funcionamento desde Janeiro, mas devido ao atraso de alguns dos países no seu desenvolvimento, só agora está a ser lançado.
No caso de Espanha, o balcão único do OSS foi desenvolvido pela Agência Fiscal Espanhola, para que os comerciantes em linha que se tornem sujeitos passivos noutros estados da UE – ao efectuarem vendas transfronteiriças B2C – possam declarar as suas vendas e liquidar o IVA pelo seu comércio electrónico.
Mas antes de prosseguirmos: a utilização do OSS é voluntária. Se, como comerciante online, quiser continuar a gerir o seu IVA sobre o comércio electrónico como anteriormente, pode fazê-lo.
De facto, se os armazéns forem utilizados no estrangeiro, por exemplo no âmbito do Programa Pan-Europeu de Logística da Amazónia, os registos e declarações terão ainda de ser feitos localmente no país do respectivo armazém.
E no caso de entregas B2B, estas não podem ser declaradas através do balcão único, mas continuam a ser declaradas localmente no país de origem como antes.
Se este não for o seu caso e decidir utilizá-lo, queira notar que a Janela Única tem três modalidades. E todos eles se referem exclusivamente a fornecimentos feitos aos consumidores finais B2C.
Regime externo à União (EUOSS)
Empresários ou profissionais não estabelecidos na Comunidade que prestem serviços a pessoas que não tenham o estatuto de empresário ou profissional, agindo como tal, e que estejam estabelecidos na Comunidade, podem ser abrangidos.
Sistema de União (UOSS)
Este esquema está aberto aos comerciantes ou profissionais que realizam as operações abrangidas pelo esquema, quer estejam ou não estabelecidos na Comunidade.
Regime de Importação (IOSS)
Podem ser elegíveis empresários ou profissionais, estabelecidos ou não na Comunidade, que efectuem vendas à distância de mercadorias importadas de países terceiros ou territórios em remessas cujo valor intrínseco não exceda 150 euros, com excepção dos produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.
quando é que tenho de fazer as declarações OSS no balcão único?
Trimestralmente. O mais tardar em 31 de Janeiro, 30 de Abril, 31 de Julho e 31 de Outubro de cada ano. E o seu prazo de pagamento será de 30 dias a partir do fim do período de declaração de impostos.
como posso implementar esta alteração de regras na minha loja online?
Terá de fazer duas coisas importantes, uma essencial e outra opcional, que dependerá da sua agência.
- Cobrar o IVA correcto a cada cliente, de acordo com o seu país de residência. Esta é a parte fácil. Basta modificar a regra fiscal da sua loja e definir o IVA correcto para cada país.
(tabela: billin.net)
Desta forma, poderá cobrar IVA para cada país de acordo com a residência do seu cliente.
2. Diferentes séries de facturação de acordo com o país de venda. Esta é a parte que pode salvar se a sua agência o fizer por si. Como sabe, em PrestaShop só se pode ter uma única série de facturação para cada loja. Depois, o seu contabilista terá de separar as vendas que efectuou em cada país, a fim de fazer as declarações de IVA correspondentes para cada um deles. Mas o seu contabilista irá muito provavelmente pedir-lhe que lhes forneça esta informação separadamente, pois caso contrário será uma tarefa complexa e árdua para eles. E muito provavelmente, se tiverem de o fazer, duplicarão ou triplicarão a taxa mensal que lhe cobram pelos seus serviços, pois o seu trabalho multiplicar-se-á.
Mas se tiver uma loja com várias lojas e em cada uma delas vender para um país diferente, então terá este problema meio resolvido, pois pode criar uma série de facturação diferente para cada loja. Mas atenção, porque a PrestaShop não gere correctamente estas séries de facturação, que devem ser completamente independentes e com numeração correlativa para cada loja. Infelizmente, este é um erro na aplicação que ainda não foi resolvido. Pode configurar diferentes séries de facturas com prefixos diferentes, mas todas as facturas serão correlativas de uma forma geral entre todas as lojas da loja múltipla, fazendo com que as séries de facturas deixem de ser válidas para a administração fiscal. Em suma, é um incómodo.
Mais uma vez, não se preocupe com estas questões, porque, como sempre, a IDX tem uma solução para si.
Se tiver uma loja múltipla, pode comprar este módulo. Com ela, a série de facturação multi-lojas funcionará perfeitamente, uma vez que corrige o bug descrito acima.
Caso tenha uma simples loja online, sem multi-loja e venda para vários países, não se preocupe, também temos uma solução para si. Estamos a trabalhar numa extensão do módulo que acabei de recomendar, que lhe permitirá criar novas séries de facturação para cada um dos países que tem activo para venda. Estará disponível dentro de alguns dias, pelo que poderá contactar-nos se desejar ser notificado quando esta nova funcionalidade estiver activa. Ou pode comprá-lo agora e assim que estiver disponível, divulgaremos a actualização.
Conclusões e notas finais
Se possuir ou gerir um negócio online ou actuar como consultor fiscal para um comércio electrónico, aqui está um breve resumo do que deve saber.
- A partir de 01 de Julho de 2021, os limiares de entrega de 35.000 ou 100.000 euros irão desaparecer. Em vez disso, aplicar-se-á um limiar de fornecimento de 10.000 euros por ano (líquidos) para todos os países da UE.
- As declarações de IVA são periódicas e podem ser geridas centralmente no One Stop Shop (OSS) no país onde a empresa está sediada ou no país onde decidiu tributar a transacção de envio ou venda de bens. Tendo em conta, evidentemente, a sua taxa de IVA aplicável.
- Com o balcão único, o IVA é pago de uma só vez e o montante cobrado é automaticamente dividido e transferido para o país relevante da UE.
- Se decidir utilizar o OSS, os registos e declarações locais de IVA noutros países da UE já não são necessários para as vendas à distância.
- Os fornecimentos B2C ao seu próprio país (país de domicílio do comerciante) não serão notificados através do OSS, mas continuarão a ser notificados através da repartição de finanças local. Isto não se aplica se a entrega for feita a partir de um armazém num outro país da UE.
- Se declarar os seus envios internacionais B2C (venda à distância) através do balcão único, não terá de emitir facturas para eles.
- O IVA será igualmente transferido para a autoridade fiscal competente do Estado de residência.
- Tem de adaptar a sua loja para cobrar o IVA do país de residência do cliente.
- Terá de fornecer à sua agência as vendas separadas por país.
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